16- #DESAFIO: #SIMULAÇÃO #EMPRESARIAL – EXEMPLIFICAÇÃO - 1

CURSO: PROCESSO GERENCIAL

PROFESSOR: WAGNER LUIZ MARQUES

DISCIPLINA: SIMULAÇÃO EMPRESARIAL

A empresa WLM Ltda. Apresenta a movimentação contábil do novo sistema econômico, identificado comercial.

Balanço Patrimonial Inicial

Ativo 485.874,49

Ativo Circulante 485.874,49

Bancos conta Movimento 485.874,49

Passivo 485.874,49

Patrimônio Líquido 485.874,49

Capital Social 485.874,49

- Fato nº 01) A empresa iniciará com cinco funcionários cada um recebendo $ 800,00, na função de vendedores e administração. Trabalhando 220:00 horas mês, não constando nenhum adicional.

Folha de Pagamento:

Direitos

Salário do mês 800,00

Obrigação

INSS do Mês 64,00

Líquido a Receber 736,00

Incidências

FGTS do Mês 64,00

• Sistema de cálculo do INSS do mês. Base de cálculo $ 800,00 verificar a tabela de tributação do órgão 8% referente este salário e ordenados, apresenta o devido demonstrativo de valores, $ 800,00 x 8% = $ 64,00.
• Sistema de cálculo do FGTS do mês. Base de cálculo $ 800,00 verificar a tabela de tributação do órgão 8% referente este salário e ordenados, apresenta o devido demonstrativo de valores, $ 800,00 x 8% = $ 64,00.
• Sistema de cálculo do IRPF do mês. Base de cálculo $ 800,00 - $ 64,00 (INSS) = $ 736,00 – Isento. Verificar a tabela de tributação do órgão.

Folha de Pagamento a ser pago no quinto dia útil no mês subseqüente ao fato gerador, portanto a ser pago no mês seguinte o quadro de cinco funcionários identificando que pagará:

· Folha de Pagamento Líquido a Pagar - $ 736,00 x 5 = $ 3.680,00

· INSS a Pagar - $ 64,00 x 5 = $ 320,00

· Salário Gasto no mês - $ 800,00 x 5 = $ 4.000,00

· FGTS a Pagar e gasto no mês - $ 64,00 x 5 = $ 320,00

· Provisão de Férias 1/12 avos - $ 800,00 / 12 = $ 66,67 x 5 = 333,35

· Provisão de 1/3 sobre férias 1/12 avos - $ 66,67 / 3 = $ 22,22 x 5 = 111,10

· Provisão de 13º Salário 1/12 avos - $ 800,00 / 12 = $ 66,67 x 5 = 333,35

· Provisão de Encargos 1/12 avos = $ 66,67 + $ 22,22 + $ 66,67 = $ 155,56 x 8% = $ 12,44 x 5 = $ 62,22

- Fato nº 02) A empresa comprará imobilizado no valor de $ 50.000,00 depreciação no mês seguinte a 10% ao ano, desembolso do Bancos conta movimentos.

- Fato nº 03) A empresa comprará 40.000 unidades de mercadoria para venda, previsão de comercializar todo o seu estoque, utilizando a margem de lucro de 10%, taxa sobre vendas (impostos e etc.) 18% e vender toda a mercadoria a vista. Preço de Custo $ 23,80 cada peça. Gastos fixos mensais não considerando salários e ordenados $ 25.800,00. O pagamento do fornecedor da mercadoria para revenda negociada em 30 e 60 dias.

Cálculo do Preço de Venda a Vista

Fórmula do Preço de Venda a Vista

PVv = Gastos / {1 – [ Taxa s/vendas % + Margem de Lucro %]}

Mercadoria em estoque – 40.000 unidades, adquirido por $ 23,80 = $ 952.000,00

Margem de Lucro – 10%

Taxa sobre Vendas – 18%

Gastos fixos no mês - $ 25.800,00 / 40.000 unidade por produto - $ 0,65 o gasto fixo por unidade com exceção do salário e ordenados e encargos.

Gastos com Salários e Ordenados e Encargos:

• Salário e Ordenados – $ 4.000,00
• FGTS do mês - $ 320,00
• Provisão de Férias no mês - $ 333,35
• Provisão de 1/3 de Férias no mês - $ 111,10
• Provisão de 13º Salário no mês - $ 333,35
• Provisão do Encargo FGTS no mês - $ 62,22
• Total dos gastos com folha de pagamento - $ 5.160,02 / 40.000 unidade de produtos - $ 0,13 o gasto com folha de pagamento no mês.

PVv = Gastos / {1 – [ Taxa s/vendas % + Margem de Lucro %]}

PVv = (23,80 + 0,65 + 0,13) / {1 - [0,18 + 0,10]}

PVv = 24,58 / {1 – 0,28}

PVv = 24,58 / 0,72

PVv – $ 34,14 x 40.000 = $ 1.365.600,00

Impostos e taxas a pagar sobre as vendas - $ 1.365.600,00 x 18% = $ 245.808,00

Fluxo de Caixa

Saldo Anterior em Caixa 485.874,49

Entradas:

Venda de Mercadorias do seu Estoque 1.365.600,00

Saldo em Caixa 1.851.474,49

Pagamentos:

Compra de Imobilizado 50.000,00

Gasto fixo no mês 25.800,00

Total pagamentos 75.800,00

Saldo Líquido em Caixa 1.775.674,49

Apresentar o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultado com os novos dados:

Demonstração do Resultado do Exercício do mês um empresa comercial

Receita - $ 34,14 x 40.000 = 1.365.600,00

(-) Impostos e Taxas (245.808,00)

= Receita Líquida 1.119.792,00

(-) CMV - $ 23,80 x 40.00,00 = (952.000,00)

= Lucro Bruto 167.792,00

(-) Despesas Administrativas (30.960,02)

Gastos Fixos no mês 25.800,00

Salário e Ordenados – 4.000,00

FGTS do mês - 320,00

Provisão de Férias no mês - 333,35

Provisão de 1/3 de Férias no mês - 111,10

Provisão de 13º Salário no mês - 333,35

Provisão do Encargo FGTS no mês - 62,22

(RE) Lucro do Exercício 136.831,98

Margem de Lucro no mês 136.831,98 / 1.365.600,00 10%

Balanço Patrimonial do mês um empresa comercial

Ativo 1.825.674,49

Ativo Circulante 1.775.674,49

Bancos conta Movimento 1.775.674,49

Ativo Permanente 50.000,00

Móveis e Utensílios 50.000,00

Depreciação Acumulada-M.U (0,00)

Passivo 1.825.674,49

Passivo Circulante 1.202.968,02

Fornecedores 952.000,00

Impostos e taxa a Pagar 245.808,00

Salário e Ordenados a Pagar 3.680,00

INSS a Recolher 320,00

FGTS a Recolher 320,00

Provisão de Férias 333,35

Provisão de 1/3 sobre férias 111,10

Provisão 13º Salário 333,35

Provisão do Encargo FGTS 62,22

Patrimônio Líquido 622.706,47

Capital Social 485.874,49

Lucro do Exercício 136.831,98

Apresentar a análise de dados utilizando os devidos índices, conforme especifica a seguir:

Apresentar as devidas análises:

- LUCRATIVIDADE DA EMPRESA COM ESSAS NOVAS MUDANÇAS

- RENTABILIDADE

- TAXA INTERNA DE RETORNO

- PRAZO DO RETORNO DO INVESTIMENTO

- VALOR PRESENTE LÍQUIDO

- VALOR FUTURO

- PERÍODO PAYBACK

- IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO

- LIQUIDEZ GERAL

- LIQUIDEZ CORRENTE

- LIQUIDEZ SECA

- LIQUIDEZ IMEDIATA